เนื้อหา
การเตรียมการคืนเงินด้านสุขภาพเรียกอีกอย่างว่าบัญชีการคืนเงินด้านสุขภาพ โดยทั่วไปจะเรียกว่า HRAs ดังนั้นจึงเป็นส่วนหนึ่งของคำย่อหลาย ๆ คำที่คุณจะได้ยินซึ่ง ได้แก่ FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS และอื่น ๆพนักงานมักพบ HRAs เมื่ออ่านตัวเลือกผลประโยชน์ของตน HRAs เป็นเพียงวิธีเดียวสำหรับนายจ้างในการคืนเงินค่ารักษาพยาบาลให้กับพนักงานโดยใช้เงินที่ไม่ต้องเสียภาษี มีกฎและข้อบังคับต่างๆที่บังคับใช้กับ HRA ซึ่งบางส่วนมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเร็ว ๆ นี้หรืออาจมีการเปลี่ยนแปลงในอนาคตอันใกล้
IRS สรุปกฎสำหรับ HRA ในสิ่งพิมพ์ 969
เงินทุน
HRA ได้รับทุนจากนายจ้าง แต่เพียงผู้เดียวซึ่งแตกต่างจาก FSAs และ HSAs ซึ่งนายจ้างและลูกจ้างสามารถได้รับเงินสนับสนุน ดังนั้นหากนายจ้างของคุณเสนอ HRA คุณจะไม่ส่งเงินส่วนใดส่วนหนึ่งของคุณไปยังบัญชี
พนักงานไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับจำนวนเงินที่นายจ้างของพวกเขาสมทบให้กับ HRA ในนามของพวกเขาและพวกเขาไม่ต้องรายงานอะไรเกี่ยวกับ HRA ในการคืนภาษีของพวกเขา
เนื่องจาก HRA ต้องได้รับทุนจากนายจ้างผู้ประกอบอาชีพอิสระจึงไม่สามารถจัดตั้ง HRA ได้
การชำระเงินคืน
คุณจะได้รับเงินคืนจาก HRA ของคุณเมื่อคุณส่งหลักฐานค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมให้กับนายจ้างของคุณ เงิน HRA ที่ไม่ได้ใช้สามารถหมุนเวียนเพื่อใช้ในปีถัดไปหรือนายจ้างสามารถกำหนดกฎ "ใช้หรือสูญเสีย"
ตราบใดที่พนักงานใช้เงินใน HRA สำหรับค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการถอนจะปลอดภาษี แต่นายจ้างสามารถกำหนดขอบเขตของค่าใช้จ่ายของตนเองได้ว่าค่าใช้จ่ายใดบ้างที่สามารถครอบคลุมกับกองทุน HRA ได้ดังนั้น HRA ที่นายจ้างเสนอให้จะชนะ ไม่จำเป็นต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายเช่นเดียวกับ HRA ที่นายจ้างรายอื่นเสนอ
กองทุน HRA สามารถใช้เพื่อคืนเงินค่ารักษาพยาบาลที่เกิดขึ้นโดยพนักงาน แต่ยังรวมถึงคู่สมรสและผู้อยู่ในอุปการะของพนักงานเด็กอายุต่ำกว่า 27 ปีแม้ว่าพวกเขาจะไม่ต้องพึ่งพาภาษีอีกต่อไปและบางคนที่อาจถูกอ้างว่าเป็น ขึ้นอยู่กับ แต่ไม่ได้
การมี HRA ในที่ทำงาน (หรือผ่านนายจ้างของคู่สมรส) โดยทั่วไปจะทำให้บุคคลไม่มีสิทธิ์มีส่วนร่วมใน HSA แม้ว่าพวกเขาจะมีแผนสุขภาพที่ผ่านการรับรองจาก HSA ก็ตาม แต่มี HRA ที่ถูก จำกัด บางประเภทที่พนักงานสามารถมีได้และมีสิทธิ์ร่วมสนับสนุน HSA ในเวลาเดียวกัน ได้แก่ HRA แบบ จำกัด , HRA หลังหักลดหย่อน, HRA ที่ถูกระงับและ HRA เกษียณอายุ
กรมสรรพากรไม่ได้ จำกัด จำนวนนายจ้างที่สามารถบริจาคให้กับ HRA ของพนักงานได้ดังนั้นนายจ้างจึงสามารถกำหนดจำนวนเงินสูงสุดของตนเองได้โปรดทราบว่าการจัดการการชดเชยสุขภาพของนายจ้างขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง -QSEHRAs จะมีจำนวนเงินคืนสูงสุดที่กำหนดโดย IRS บัญชีเหล่านี้พร้อมใช้งานในปี 2560 และมีการกล่าวถึงด้านล่าง
คุณสมบัติ
ไม่มีแผนประกันสุขภาพประเภทใดประเภทหนึ่งที่คุณต้องมีเพื่อที่จะมี HRA สิ่งนี้ตรงกันข้ามกับ HSA เพื่อที่จะมีส่วนร่วมใน HSA หรือรับเงินช่วยเหลือจากนายจ้างใน HSA คุณต้องมีความครอบคลุมภายใต้แผนสุขภาพที่มีคุณสมบัติหักลดหย่อนได้สูง HSA
อย่างไรก็ตามยกเว้นนายจ้างรายย่อยที่เสนอข้อตกลงการชดเชยสุขภาพนายจ้างขนาดเล็กที่มีคุณสมบัติเหมาะสมนายจ้างจะต้องจัดทำประกันสุขภาพกลุ่มร่วมกับ HRA พวกเขาไม่สามารถเสนอ HRA ได้ด้วยตัวเองหรือใช้ HRA เพื่อคืนเงินให้พนักงานสำหรับค่าประกันสุขภาพของแต่ละตลาดที่พนักงานซื้อด้วยตัวเอง สิ่งนี้ได้รับการชี้แจงในกฎระเบียบที่ออกในปี 2013 ในระหว่างการดำเนินการตามพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง
คณะบริหารทรัมป์เสนอให้เปลี่ยนกฎนี้ ในช่วงปลายปี 2018 กรมธนารักษ์แรงงานและบริการสุขภาพและมนุษย์ได้เสนอกฎใหม่ที่จะขยายการใช้ HRA โดยอนุญาตให้นายจ้างใช้พวกเขาเพื่อคืนเงินให้กับพนักงานสำหรับค่าประกันสุขภาพแต่ละตลาดและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง ค่าใช้จ่ายในกระเป๋า
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 นายจ้างสามารถใช้ HRA ในการคืนเงินให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายของ "ผลประโยชน์ที่ยกเว้น" ซึ่ง ได้แก่ การประกันสุขภาพระยะสั้นและแผนการชดใช้ค่าเสียหายซึ่งไม่ได้รับการควบคุมโดยพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง
QSEHRAs
เมื่อ HHS กรมสรรพากรและกรมแรงงานกรมแรงงานกำลังพัฒนากฎเพื่อใช้พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงพวกเขาออกกฎระเบียบห้ามนายจ้างทั้งรายเล็กและรายใหญ่ไม่ให้จ่ายเงินคืนพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อประกันสุขภาพในแต่ละตลาด . กฎระเบียบดังกล่าวมาพร้อมกับบทลงโทษที่สูงชัน $ 100 ต่อวันสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม
พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ซึ่งผ่านการสนับสนุนจากพรรคสองฝ่ายที่เข้มแข็งและได้รับการลงนามในกฎหมายโดยประธานาธิบดีโอบามาในเดือนธันวาคม 2559 ได้ผ่อนปรนกฎเกณฑ์เหล่านั้นสำหรับนายจ้างรายย่อย พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 เป็นกฎหมายที่ครอบคลุมหลากหลาย แต่บทบัญญัติประการหนึ่งคืออนุญาตให้นายจ้างที่มีพนักงานเต็มเวลาเทียบเท่าน้อยกว่า 50 คนสามารถจัดตั้งข้อตกลงการชดเชยสุขภาพนายจ้างขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง (QSEHRAs) ได้
ต่อมากรมสรรพากรได้จัดเตรียมคำถามที่พบบ่อยมากมายเกี่ยวกับ QSEHRAs ซึ่งมีประโยชน์ในการทำความเข้าใจว่าแผนเหล่านี้ทำงานอย่างไร
ในขณะที่ HRA แบบดั้งเดิมสามารถเสนอร่วมกับแผนสุขภาพกลุ่มที่นายจ้างให้การสนับสนุนเท่านั้น แต่สามารถเสนอ QSEHRAs ได้ก็ต่อเมื่อนายจ้าง ไม่ เสนอแผนสุขภาพกลุ่ม แต่พนักงานจะหาประกันสุขภาพตลาดของตนเอง (ในการแลกเปลี่ยนหรือนอกการแลกเปลี่ยน) และนายจ้างสามารถคืนเงินให้พวกเขาเป็นค่าใช้จ่ายบางส่วนหรือทั้งหมด
ซึ่งแตกต่างจาก HRA แบบดั้งเดิมกรมสรรพากรจะกำหนดขีด จำกัด จำนวนเงินที่พนักงานจะได้รับการชำระเงินคืนผ่าน QSEHRA ในปี 2020 นายจ้างขนาดเล็กสามารถใช้ QSEHRA เพื่อคืนเงินให้กับพนักงานได้มากถึง $ 5,250 หากพนักงานมีความคุ้มครองด้วยตนเองและสูงถึง $ 10,600 หากพนักงานมีความคุ้มครองครอบครัว
พนักงานที่มีการชำระคืนเบี้ยประกันภัยของแต่ละตลาดผ่านทาง QSEHRA จะยังคงมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน แต่ไม่ได้หากผลประโยชน์ของ QSEHRA นำเบี้ยประกันภัยสุทธิสำหรับความคุ้มครองของพนักงานมาใช้ (ไม่นับเบี้ยประกันภัยสำหรับสมาชิกในครอบครัวเพิ่มเติม) ต่ำสุดเป็นอันดับสอง - ค่าใช้จ่ายแผนเงินลดลงเหลือน้อยกว่าร้อยละ 9.86 ของรายได้ครัวเรือนของพนักงานในปี 2562 (เปอร์เซ็นต์นี้จัดทำดัชนีทุกปี)
กรมสรรพากรกำหนดขีด จำกัด สูงสุดว่านายจ้างสามารถคืนเงินผ่าน QSEHRA ได้มากเพียงใด แต่ไม่มีข้อกำหนดขั้นต่ำเนื่องจากเป็นโครงการสมัครใจ (ภายใต้กฎของ ACA นายจ้างขนาดเล็กไม่จำเป็นต้องเสนอความครอบคลุมทุกประเภท) ดังนั้นหากนายจ้างจ่ายเงินคืนเพียงเล็กน้อยพนักงานอาจยังพบว่าแผนเงินที่มีต้นทุนต่ำที่สุดเป็นอันดับสองในการแลกเปลี่ยนนั้นมากกว่าร้อยละ 9.86 ของรายได้ครัวเรือนของพวกเขาแม้ว่าจะยื่นขอผลประโยชน์ QSEHRA แล้วก็ตาม
ในกรณีนี้พนักงานอาจได้รับเงินอุดหนุนพิเศษจากรัฐบาลกลาง แต่จำนวนเงินช่วยเหลือจะลดลงตามจำนวนเงินที่พนักงานได้รับผ่านทาง QSEHRA กล่าวอีกนัยหนึ่งคือไม่มี "การจุ่มสองครั้ง"
ACA Insurance ราคาไม่แพงข้อเสนอการขยาย HRAs
การเปิดตัว QSEHRAs ในปี 2560 ทำให้นายจ้างรายย่อยสามารถคืนเงินให้พนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพแต่ละตลาดโดยใช้เงินที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่อีกครั้งนายจ้างรายย่อยไม่มีความรับผิดชอบในการประกันสุขภาพภายใต้ ACA พวกเขาไม่จำเป็นต้องเสนอความครอบคลุมและสามารถสั่งให้พนักงานของตนค้นหาความครอบคลุมของตนเองในตลาดแต่ละแห่งได้โดยไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายใด ๆ
QSEHRAs โดยพื้นฐานแล้วให้นายจ้างขนาดเล็กทำมากกว่าที่พวกเขาต้องการโดยอนุญาตให้พวกเขาช่วยพนักงานจ่ายเงินสำหรับความคุ้มครองนั้นตามเกณฑ์ก่อนหักภาษี
นายจ้างขนาดใหญ่เป็นเรื่องที่แตกต่างกัน ภายใต้เงื่อนไขของ ACA นายจ้างที่มีพนักงานเต็มเวลาเทียบเท่า 50 คนขึ้นไปจะต้องเสนอความคุ้มครองมูลค่าขั้นต่ำในราคาไม่แพงให้กับพนักงานเต็มเวลาอย่างน้อย 95 เปอร์เซ็นต์หากไม่เป็นเช่นนั้นและหากมี พนักงานของพวกเขาได้รับเงินอุดหนุนพิเศษจากการแลกเปลี่ยนนายจ้างต้องรับโทษ
นอกจากนี้ความคุ้มครองที่เสนอจะต้องเป็นประกันสุขภาพกลุ่มที่นายจ้างให้การสนับสนุน กฎระเบียบปี 2013 ที่ออกโดยกระทรวงแรงงานกระทรวงการคลังและบริการสุขภาพและมนุษย์ทำให้ชัดเจนว่านายจ้างไม่สามารถพึ่งพาความครอบคลุมของตลาดแต่ละแห่งเพื่อปฏิบัติตามส่วนที่นายจ้างมอบอำนาจของ ACA
แต่ในช่วงปลายปี 2018 ฝ่ายบริหารของทรัมป์ได้ออกข้อบังคับที่เสนอซึ่งจะเปลี่ยนแปลงสิ่งนี้โดยเริ่มในเดือนมกราคม 2020 ข้อเสนอดังกล่าวเชื่อมโยงกับคำสั่งของฝ่ายบริหารที่ประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามเมื่อกว่าหนึ่งปีก่อนหน้านี้ซึ่งเรียกร้องให้มีการ "ขยายความยืดหยุ่นและการใช้ HRAs "และอนุญาตให้ใช้" HRA ร่วมกับ nongroup coverage "(nongroup หมายถึงความคุ้มครองที่ผู้คนซื้อเองซึ่งตรงข้ามกับแผนกลุ่มที่นายจ้างเสนอ)
ภายใต้เงื่อนไขของกฎที่เสนอนายจ้างรายใหญ่จะสามารถตอบสนองความต้องการของนายจ้างของ ACA ได้โดยเสนอ HRA ที่รวมเข้ากับการประกันสุขภาพของแต่ละตลาด (กล่าวคือความคุ้มครองในกลุ่ม) ความคุ้มครองจะต้องเป็นไปตามความครอบคลุมของตลาดแต่ละรายที่เป็นไปตาม ACA (ขายในการแลกเปลี่ยนหรือนอกการแลกเปลี่ยน) ประกันสุขภาพนักเรียนหรือแผนการตลาดของแต่ละบุคคลที่คุณปู่
หากนายจ้างเริ่มเสนอ HRA ที่รวมเข้ากับความครอบคลุมของแต่ละตลาดภายใต้เงื่อนไขของกฎที่เสนอพนักงานจะสามารถเข้าถึงช่วงเวลาการลงทะเบียนพิเศษซึ่งพวกเขาสามารถซื้อแผนในแต่ละตลาดได้แม้ว่าจะไม่ใช่ก็ตาม ในช่วงเปิดรับสมัครประจำปี
ภายใต้กฎที่เสนอความคุ้มครอง HRA จะถือว่ามีราคาไม่แพงตราบเท่าที่ส่วนของพนักงานของเบี้ยประกันภัยหลังจากใช้เงินสมทบ HRA ของนายจ้างสำหรับแผนเงินที่มีต้นทุนต่ำที่สุดในการแลกเปลี่ยนจะไม่เกินร้อยละ 9.86 (จัดทำดัชนีทุกปี) ของ รายได้ครัวเรือนของพนักงานซึ่งคล้ายกับการทดสอบความสามารถในการจ่ายสำหรับ QSEHRAs ยกเว้นว่าแผนเงินต้นทุนต่ำสุดจะเป็นจุดอ้างอิงแทนที่จะเป็นแผนเงินต้นทุนต่ำสุดอันดับสอง
ฝ่ายบริหารขอความเห็นเกี่ยวกับเรื่องนี้ แต่ตั้งข้อสังเกตว่าแผนเงินต้นทุนต่ำสุดเป็นแผนราคาต่ำสุดที่สามารถรับประกันได้ว่าจะให้มูลค่าตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัยอย่างน้อย 60 เปอร์เซ็นต์ (เนื่องจากแผนบรอนซ์สามารถมีค่าคณิตศาสตร์ประกันภัยต่ำถึง 56 เปอร์เซ็นต์) ซึ่งเป็นขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับแผนการที่นายจ้างให้การสนับสนุนเพื่อระบุมูลค่าขั้นต่ำ
ภายใต้กฎที่เสนอพนักงานที่ได้รับ HRA ที่รวมเข้ากับความครอบคลุมของตลาดแต่ละแห่งจะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยน แต่หากพิจารณาแล้วว่า HRA ไม่ได้เสนอความครอบคลุมมูลค่าขั้นต่ำที่เหมาะสมพนักงานจะสามารถเลือกไม่รับ HRA และรับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยนแทนโดยสมมติว่าพวกเขามีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือ
นายจ้างจะสามารถแบ่งกลุ่มพนักงานออกเป็นประเภทพนักงานที่ได้รับการยอมรับ (ตัวอย่างเช่นพนักงานเต็มเวลากับพนักงานพาร์ทไทม์พนักงานที่อายุต่ำกว่า 25 ปีเทียบกับอายุมากกว่า 25 ปีและพนักงานที่อาศัยอยู่ในพื้นที่ที่มีการให้คะแนนโดยเฉพาะ) และเสนอ ผลประโยชน์ของ HSA ที่แตกต่างกันไปในชั้นเรียนของพนักงานที่แตกต่างกันพวกเขายังสามารถเสนอแผนสุขภาพแบบกลุ่มให้กับชั้นเรียนของพนักงานในขณะที่เสนอ HRA ให้กับพนักงานคนอื่น ๆ ที่สามารถใช้ในการคืนเงินให้กับพนักงานสำหรับความครอบคลุมของตลาดแต่ละกลุ่ม
แต่พวกเขาไม่สามารถเสนอทางเลือกทั้งสองให้กับพนักงานระดับเดียวกันได้
พนักงานที่ได้รับไม่สามารถมีตัวเลือกในการเลือกความคุ้มครองภายใต้แผนกลุ่มที่นายจ้างให้การสนับสนุนหรือความคุ้มครองภายใต้ HRA ที่คืนเงินค่าเบี้ยประกันของแต่ละตลาด
อีกส่วนหนึ่งของกฎที่เสนอจะอนุญาตให้นายจ้างเสนอ "ยกเว้นผลประโยชน์ HRA" ซึ่งจะช่วยให้พนักงานได้รับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายของผลประโยชน์ที่ยกเว้นและแผนประกันสุขภาพระยะสั้นผลประโยชน์ที่ยกเว้นไม่ได้อยู่ภายใต้การควบคุมของ ACA และ โดยทั่วไปไม่เหมาะที่จะใช้เป็นความคุ้มครองสุขภาพของบุคคลเท่านั้น การประกันสุขภาพระยะสั้นสามารถให้ความคุ้มครองแบบแยกเดี่ยวได้ แต่เพียงชั่วคราว และเนื่องจากไม่ได้รับการควบคุมโดย ACA จึงมีช่องว่างมากมายในความคุ้มครอง (ไม่จำเป็นต้องครอบคลุมถึงผลประโยชน์ด้านสุขภาพที่จำเป็นแผนสามารถกำหนดวงเงินผลประโยชน์ได้และไม่ครอบคลุมเงื่อนไขที่มีอยู่ก่อน)
ซึ่งแตกต่างจาก HRA ที่รวมเข้ากับความครอบคลุมของตลาดแต่ละรายนายจ้างที่เสนอ HRA ผลประโยชน์ที่ยกเว้นจะต้องเสนอประกันสุขภาพกลุ่มให้กับพนักงานเหล่านั้นด้วย แต่พนักงานจะมีทางเลือกที่จะปฏิเสธแผนสุขภาพของกลุ่มและใช้ประโยชน์ที่ได้รับยกเว้น HRA แทน กฎที่เสนอจะ จำกัด การชำระเงินคืนทั้งหมดของพนักงานภายใต้ผลประโยชน์ที่ยกเว้น HRA ที่ 1,800 ดอลลาร์ (จัดทำดัชนีในปีต่อ ๆ ไป)
คำจาก Verywell
เมื่อ ACA ถูกนำมาใช้ครั้งแรก HRAs ไม่สามารถใช้เพื่อคืนเงินให้พนักงานสำหรับค่าประกันสุขภาพของแต่ละตลาดได้ อย่างไรก็ตามรัฐบาลกลางระบุว่าสามารถเสนอ HRAs ร่วมกับแผนประกันสุขภาพกลุ่มที่นายจ้างให้การสนับสนุนเท่านั้น อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ยังคงมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง QSEHRAs ช่วยให้นายจ้างขนาดเล็กที่ไม่ได้เสนอประกันสุขภาพกลุ่มสามารถใช้แบบจำลอง HRA เพื่อคืนเงินให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายในการครอบคลุมตลาดของแต่ละบุคคล นอกจากนี้ HRAs จะยังคงตอบสนองวัตถุประสงค์ที่เป็นประโยชน์สำหรับนายจ้างที่เสนอแผนประกันสุขภาพกลุ่มและต้องการช่วยให้พนักงานของพวกเขาจ่ายค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าด้วยกองทุนก่อนหักภาษี
ประโยชน์ที่สำคัญของ Obamacare