เบี้ยประกันสุขภาพของฉันสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

เนื้อหา

• ประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุน
• ประกอบอาชีพอิสระ
• บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ
• เบี้ยประกันภัยเป็นส่วนหนึ่งของค่ารักษาพยาบาลโดยรวม

เมื่อเวลาภาษีหมุนไปรอบ ๆ คุณอาจสงสัยว่าเบี้ยประกันสุขภาพของคุณสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ คำตอบ? อาจขึ้นอยู่กับปัจจัยต่าง ๆ รวมถึงวิธีที่คุณได้รับความคุ้มครองไม่ว่าคุณจะทำงานอิสระและคุณใช้จ่ายค่ารักษาพยาบาลรวมถึงเบี้ยประกันสุขภาพของคุณมากแค่ไหน

ประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุน

ชาวอเมริกันที่ไม่สูงอายุส่วนใหญ่ได้รับการประกันสุขภาพจากนายจ้างนายจ้างจ่ายเบี้ยประกันภัยส่วนหนึ่ง (ในกรณีส่วนใหญ่ส่วนใหญ่) และพนักงานจ่ายส่วนที่เหลือ และในเกือบทุกกรณีเบี้ยประกันภัยที่ผู้คนจ่ายสำหรับความคุ้มครองที่นายจ้างให้การสนับสนุนจะถูกหักเงินเดือนก่อนหักภาษี

เนื่องจากไม่อนุญาตให้มีการ "จุ่มสองครั้ง" คุณจึงไม่สามารถหักเบี้ยประกันสุขภาพของคุณในการคืนภาษีของคุณได้หากชำระด้วยเงินก่อนหักภาษีตลอดทั้งปีแล้ว (เช่นหักจากเช็คเงินเดือนของคุณก่อนที่จะมีการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย) . ดังนั้นชาวอเมริกันที่ไม่ใช่ผู้สูงอายุส่วนใหญ่จะจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพด้วยดอลลาร์ก่อนหักภาษีตลอดทั้งปี ดังนั้นพวกเขาจึงไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเบี้ยประกันภัยเหล่านั้นเมื่อพวกเขายื่นแบบแสดงรายการภาษี

แต่สำหรับคนที่ซื้อประกันสุขภาพเองจะยุ่งยากกว่าเล็กน้อย

ประกอบอาชีพอิสระ

หากคุณประกอบอาชีพอิสระเบี้ยประกันสุขภาพที่คุณจ่ายเพื่อครอบคลุมตัวคุณเองและผู้อยู่ในอุปการะของคุณอาจนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ตราบเท่าที่คุณได้รับการประกันสุขภาพของคุณเองและไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมแผนสุขภาพที่ได้รับเงินอุดหนุน นายจ้างของคู่สมรสของคุณ (หรือนายจ้างของคุณเองหากคุณมีงานทำนอกเหนือจากการจ้างงานตนเอง)

สิ่งนี้เป็นจริงไม่ว่าคุณจะได้รับการประกันผ่านการแลกเปลี่ยนหรือในแต่ละตลาดนอกการแลกเปลี่ยน เงินอุดหนุนพิเศษ (เครดิตภาษีพรีเมี่ยม) มีอยู่ในการแลกเปลี่ยน แต่ไม่สามารถใช้นอกการแลกเปลี่ยนได้ ไม่ว่าจะด้วยวิธีใดบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถหักจำนวนเงินที่จ่ายจริงเป็นเบี้ยประกันภัยเท่านั้น ไม่อนุญาตให้ "จุ่มสองครั้ง" ดังนั้นหากคุณได้รับเงินช่วยเหลือพิเศษ (เช่นเครดิตภาษีพรีเมี่ยม) ในการแลกเปลี่ยนเพื่อให้ครอบคลุมส่วนหนึ่งของเบี้ยประกันภัยของคุณคุณสามารถหักเฉพาะเบี้ยประกันภัยหลังการอุดหนุนในการคืนภาษีของคุณเท่านั้น

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าจำนวนเงินช่วยเหลือระดับพรีเมี่ยมที่คุณได้รับนั้นสัมพันธ์กับรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของคุณ (การคำนวณเฉพาะ ACA ซึ่งแตกต่างจากรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนตามปกติ) แต่เบี้ยประกันภัยที่คุณจ่ายสำหรับการประกันสุขภาพในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ บุคคลเป็นปัจจัยในการพิจารณารายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของคุณ สิ่งนี้กลายเป็นปัญหาวนเวียน: เงินช่วยเหลือพิเศษของคุณขึ้นอยู่กับรายได้ที่ปรับแล้วของคุณ แต่รายได้ที่ปรับแล้วของคุณขึ้นอยู่กับเงินช่วยเหลือพิเศษของคุณ แต่กรมสรรพากรได้แก้ไขปัญหานี้แล้วและที่ปรึกษาด้านภาษีหรือซอฟต์แวร์ภาษีของคุณสามารถช่วยคุณจัดการได้

แม้ว่าคุณจะทำงานด้วยตนเอง แต่ถ้าคุณคู่สมรสหรือผู้อยู่ในอุปการะของคุณได้รับความคุ้มครองจากแผนประกันสุขภาพกลุ่มของนายจ้าง (ไม่ว่าจะเป็นของคุณเองจากงานที่แยกจากกันหรือแผนของคู่สมรสหรือผู้ปกครองของคุณ) ค่าเบี้ยประกันที่คุณจ่าย ความคุ้มครองดังกล่าวอาจไม่ใช่สิ่งที่คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ นั่นเป็นเพราะพวกเขามักจะได้รับเงินก่อนหักภาษีอยู่แล้วเนื่องจากการประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนสามารถหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับทั้งนายจ้างและลูกจ้าง กรมสรรพากรชี้แจงในเอกสารเผยแพร่ 535 ว่าแม้ว่าคุณจะซื้อประกันสุขภาพของตัวเองและประกอบอาชีพอิสระคุณก็ไม่สามารถหักเบี้ยประกันได้หากคุณ มีสิทธิ์ มีความคุ้มครองที่ได้รับการอุดหนุนจากนายจ้างรวมถึงของคุณเองหรือคู่สมรสของคุณ (แม้ว่าคุณจะปฏิเสธความคุ้มครองนั้นและซื้อแผนของคุณเองแทน)

บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ

หากคุณมีแผนสุขภาพที่หักลดหย่อนได้สูง (HDHP) ที่ผ่านการรับรองจาก HSA คุณอาจมีส่วนร่วมในบัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA) HSA ของคุณอาจจัดตั้งผ่านนายจ้างของคุณหรืออาจเป็นสิ่งที่คุณตั้งขึ้นเองเนื่องจากคุณสามารถมี HDHP ที่นายจ้างนำเสนอหรือซื้อในแต่ละตลาด

การบริจาคที่คุณทำกับ HSA ของคุณสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ 100 เปอร์เซ็นต์สูงสุดไม่เกิน 3,550 ดอลลาร์หาก HDHP ของคุณครอบคลุมเพียงแค่ตัวคุณเองหรือ 7,100 ดอลลาร์หากครอบคลุมสมาชิกในครอบครัวอื่นอย่างน้อยหนึ่งคนด้วย (ขีด จำกัด เหล่านี้มีไว้สำหรับปี 2020 พวกเขาเปลี่ยนแต่ละคน ปีและมีแนวโน้มที่จะสูงขึ้นเล็กน้อยในปี 2564)

การบริจาคให้กับ HSA ของคุณสามารถทำได้โดยคุณหรือนายจ้างของคุณ แต่เฉพาะส่วนที่คุณบริจาคด้วยตัวเองเท่านั้นที่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ หากคุณให้เงินทุน HSA ของคุณผ่านการหักเงินเดือนเงินสมทบจะถูกสร้างขึ้นตามเกณฑ์ก่อนหักภาษีและจะแสดงใน W-2 ที่คุณได้รับ (กล่าวคือคุณจะไม่ต้องหักออกจากการคืนภาษีของคุณเนื่องจาก พวกเขาจะถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณแล้วเช่นเดียวกับเบี้ยประกันสุขภาพที่นายจ้างให้การสนับสนุนมักจะจ่ายด้วยเงินก่อนหักภาษี) แต่ถ้าคุณให้ทุน HSA ของคุณเองคุณจะติดตามการบริจาคที่คุณได้รับในระหว่างปีและหักยอดรวมในการคืนภาษีของคุณ (ผู้ดูแลระบบ HSA ของคุณจะติดตามจำนวนเงินดังกล่าวด้วยและจะรายงานให้คุณและกรมสรรพากรทราบโดยใช้ แบบฟอร์ม 5498-SA)

เบี้ยประกันภัยที่คุณจ่ายสำหรับ HDHP ของคุณสามารถหักออกได้เช่นเดียวกับเบี้ยประกันสุขภาพอื่น ๆ หากคุณประกอบอาชีพอิสระ หรือตามที่อธิบายไว้ในหัวข้อถัดไปซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่ารักษาพยาบาลโดยรวมของคุณหากคุณระบุรายการการหักเงินและค่ารักษาพยาบาลของคุณสูงพอที่จะมีสิทธิ์หักได้ หากคุณได้รับ HDHP จากนายจ้างของคุณเบี้ยประกันภัยมักจะได้รับการชำระก่อนหักภาษีแล้ว ในกรณีนี้เช่นเดียวกับการประกันสุขภาพประเภทอื่น ๆ คุณไม่สามารถหักเบี้ยประกันภัยในการคืนภาษีได้เนื่องจากเงินที่คุณใช้จ่ายไม่ได้ถูกหักภาษีตั้งแต่แรก

เบี้ยประกันภัยเป็นส่วนหนึ่งของค่ารักษาพยาบาลโดยรวม

แม้ว่าคุณจะไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ แต่ Internal Revenue Service (IRS) อนุญาตให้คุณนับเบี้ยประกันทางการแพทย์และทันตกรรม (และด้วยข้อ จำกัด บางประการเบี้ยประกันการดูแลระยะยาว) เป็นส่วนหนึ่งของ 10% ของรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของคุณ ( AGI) ที่ต้องใช้จ่ายในการดูแลสุขภาพก่อนที่จะหักค่ารักษาพยาบาลนอกกระเป๋าได้ (เกณฑ์การหักลดหย่อนสำหรับค่ารักษาพยาบาลคือ 7.5% ของรายได้ก่อนปี 2556 และอีกครั้งในปี 2560 และ 2561)

รายการค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสุขภาพจำนวนมากสามารถรวมอยู่ในค่ารักษาพยาบาลรวมทั้งค่ายาตามใบสั่งแพทย์และขั้นตอนการผ่าตัดเสริมเช่นการผ่าตัดตาด้วยเลเซอร์เพื่อแก้ไขการมองเห็น กรมสรรพากรมีรายการอยู่ในเว็บไซต์ติดตามค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าที่คุณต้องเสียในระหว่างปีรวมเบี้ยประกันสุขภาพหากคุณซื้อแผนของคุณเอง แต่ไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ หากค่าใช้จ่ายรวมของคุณเกิน 10% ของ AGI ของคุณคุณจะสามารถหักค่าใช้จ่ายที่สูงกว่าเกณฑ์นั้นได้โดยสมมติว่าคุณเลือกที่จะแสดงรายการการหักเงินของคุณเพิ่มเติมในอีกสักครู่

ตัวอย่างเช่นหาก AGI ของคุณเท่ากับ 50,000 ดอลลาร์และคุณใช้จ่ายค่ารักษาพยาบาล 8,000 ดอลลาร์ซึ่งรวมถึงเบี้ยประกันสุขภาพที่คุณจ่ายเองและไม่มีสิทธิ์หักคุณจะสามารถหักค่ารักษาพยาบาลมูลค่า 3,000 ดอลลาร์จากการคืนภาษีของคุณได้ (10% ของ 50,000 ดอลลาร์คือ 5,000 ดอลลาร์ดังนั้นคุณสามารถหักจำนวนเงินที่เกิน 5,000 ดอลลาร์ได้ในสถานการณ์นี้)

โปรดทราบว่าก่อนปี 2556 ค่ารักษาพยาบาลจะหักหากเกิน 7.5% ของ AGI แต่ ACA เพิ่มขึ้นเป็น 10% โดยเริ่มตั้งแต่ปี 2556 แม้ว่าจะยังคงอยู่ที่ 7.5% สำหรับผู้ที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไปจนถึงสิ้นปี 2559 อย่างไรก็ตามร่างพระราชบัญญัติภาษี GOP (พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงาน) ที่มีผลบังคับใช้ในเดือนธันวาคม ปี 2017 รีเซ็ตเกณฑ์เป็น 7.5% สำหรับผู้ยื่นภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2017 และ 2018 ดังนั้นแทนที่จะต้องใช้จ่ายมากกว่า 10% ของรายได้ของคุณไปกับค่ารักษาพยาบาล (รวมเบี้ยประกันภัย) เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนในปี 2017 และ 2018 คุณต้องใช้จ่ายมากกว่า 7.5% เท่านั้น อย่างไรก็ตามสิ่งนี้จะหมดอายุเมื่อสิ้นปี 2018 และเปลี่ยนกลับเป็น 10% สำหรับผู้ยื่นภาษีทั้งหมด ดังนั้นเฉพาะค่ารักษาพยาบาลที่เกิน 10% ของรายได้เท่านั้นที่มีสิทธิ์หักได้

และในการหักค่ารักษาพยาบาลคุณต้องลงรายการการหักเงินของคุณ สิ่งนี้ตรงกันข้ามกับสองสถานการณ์ที่อธิบายไว้ข้างต้น - การหักเบี้ยประกันสุขภาพของผู้ประกอบอาชีพอิสระและการหักบัญชีเงินฝากออมทรัพย์เพื่อสุขภาพซึ่งทั้งสองกรณีนี้สามารถใช้ได้ไม่ว่าคุณจะระบุรายการหักหรือไม่ก็ตาม

พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานได้เพิ่มการหักมาตรฐานอย่างมากทำให้การหักภาษีแบบมาตรฐานเป็นทางเลือกที่ดีกว่าสำหรับผู้ยื่นภาษีส่วนใหญ่ เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากการแยกรายการการหักเงินของคุณคุณจะต้องมีค่าใช้จ่ายจำนวนมากที่สามารถแยกรายการได้ ขึ้นอยู่กับค่ารักษาพยาบาลของคุณและค่าใช้จ่ายที่แยกย่อยได้อื่น ๆ คุณอาจต้องออกมาข้างหน้าด้วยวิธีนี้และคุณควรติดตามค่ารักษาพยาบาลของคุณตลอดทั้งปีอย่างแน่นอนเพื่อที่คุณจะสามารถจัดการทั้งหมดได้ในเวลาเสียภาษี แต่โปรดทราบว่าด้วยจำนวนเงินหักมาตรฐานใหม่มีโอกาสน้อยกว่ามากที่คุณจะลงรายละเอียดการหักเงินรวมถึงค่ารักษาพยาบาล

นี่เป็นเพียงภาพรวมของวิธีที่กรมสรรพากรปฏิบัติต่อเบี้ยประกันสุขภาพ หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับสถานการณ์เฉพาะของคุณ แต่อย่าลืมพูดคุยกับที่ปรึกษาด้านภาษี

..............................................
รูปภาพ© Peanut8481 / istockphoto.com