เนื้อหา
- HSA ลดภาษีของฉันได้อย่างไร
- ใครมีสิทธิ์ได้รับ HSA
- เงินเข้า HSA ได้อย่างไร?
- ฉันจะใช้กองทุน HSA ของฉันได้อย่างไร
- ฉันต้องรู้อะไรอีกบ้าง?
- การปฏิรูปการดูแลสุขภาพและ HSAs
อย่างไรก็ตามเนื่องจากข้อได้เปรียบทางภาษีจึงมีกฎมากมายเกี่ยวกับผู้ที่ได้รับอนุญาตให้เริ่ม HSA ผู้ที่สามารถบริจาคเงินให้กับ HSA และเงินนั้นสามารถนำไปใช้ทำอะไรได้บ้าง หากคุณไม่ปฏิบัติตามกฎคุณจะสูญเสียข้อได้เปรียบทางภาษีและต้องเสียค่าปรับเพิ่มเติม
HSA ลดภาษีของฉันได้อย่างไร
หากคุณจัดการ HSA ของคุณอย่างถูกต้องและปฏิบัติตามกฎของกรมสรรพากรทั้งหมดเงิน HSA ของคุณคือ:
- ไม่เสียภาษีเมื่อคุณได้รับและนำไปไว้ใน HSA
- ไม่ถูกหักภาษีเมื่อเติบโต (ผ่านรายได้จากการลงทุนหรือดอกเบี้ย)
- ไม่เสียภาษีเมื่อคุณนำออกจาก HSA เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาล
วิธีการทำงานมีดังนี้ เงินที่คุณใส่ลงใน HSA เป็นเงินภาษีล่วงหน้า หากนายจ้างของคุณสนับสนุน HSA ของคุณเงินนั้นจะไม่นับเป็นรายได้ดังนั้นคุณจึงไม่ต้องจ่ายภาษีด้วย
ดอกเบี้ยและรายได้จากการลงทุนใน HSA ของคุณเพิ่มภาษีรอการตัดบัญชีเหมือนกับที่ทำใน IRA เนื่องจากคุณไม่ได้จ่ายภาษีเงินได้ในแต่ละปีตามการเติบโตคุณจึงเก็บเงินนั้นไว้ในบัญชีได้มากขึ้นและบัญชีจะเติบโตเร็วขึ้น และไม่มีกฎ "ใช้หรือสูญเสีย" สำหรับ HSAs หากคุณไม่จำเป็นต้องถอนเงินเพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลก็จะยังคงอยู่ในบัญชีและหมุนเวียนจากหนึ่งปีไปอีกปี ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะสะสมไข่รังจำนวนมากใน HSA หากคุณมีส่วนร่วมอย่างสม่ำเสมอและไม่จำเป็นต้องถอนเงิน
หากคุณนำเงินออกจาก HSA เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้อย่างไรก็ตามหากคุณนำเงินออกจาก HSA แต่ไม่ได้ใช้เป็นค่ารักษาพยาบาลคุณ จะต้องจ่ายภาษีรายได้พร้อมค่าปรับ 20% (ซึ่งเคยเป็น 10% แต่พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงเพิ่มเป็น 20%)
หลังจากที่คุณอายุ 65 ปีกฎจะแตกต่างกันเล็กน้อย หากคุณใช้ Medicare คุณจะไม่สามารถมีส่วนร่วมใน HSA ของคุณได้อีกต่อไป อย่างไรก็ตามคุณยังสามารถใช้เงินที่คุณประหยัดได้ใน HSA ของคุณ ซึ่งแตกต่างจากก่อนที่คุณจะอายุ 65 ปีคุณสามารถใช้จ่ายเงิน HSA ของคุณกับอะไรก็ได้ที่คุณต้องการและคุณจะไม่ถูกลงโทษ 20% อย่างไรก็ตามคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้จากการถอน HSA ที่ไม่ได้ใช้สำหรับค่ารักษาพยาบาล หากคุณนำเงินออกจาก HSA และใช้เป็นค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติครบถ้วนคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ประจำ ปลอดภาษีโดยสิ้นเชิง
ใครมีสิทธิ์ได้รับ HSA
คุณมีสิทธิ์เริ่มต้นและมีส่วนร่วมใน HSA หากคุณมีคุณสมบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ทั้งหมด:
- คุณได้รับการคุ้มครองโดย HDHP ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม [นี่ไม่ใช่แค่แผนสุขภาพใด ๆ ที่มีค่าลดหย่อนสูง คุณต้องมีแผนด้านสุขภาพที่สามารถหักลดหย่อนได้สูงซึ่งตรงตามข้อกำหนดที่หักลดหย่อนและไม่อยู่ในกระเป๋าที่กำหนดโดย IRS สำหรับแผนที่ผ่านการรับรอง HSA และนั่นไม่ครอบคลุมอะไรเลยนอกจากการดูแลเชิงป้องกันก่อนที่จะได้รับการหักลดหย่อนนั่นคือคุณ ' จะจ่ายค่าใช้จ่ายในการเยี่ยมชมสำนักงานเต็มจำนวนแทนที่จะเป็นโคเพย์จนกว่าคุณจะมียอดหักลดหย่อน กรมสรรพากรได้ผ่อนปรนกฎเล็กน้อยในแง่ของบริการที่สามารถพิจารณาการดูแลเชิงป้องกันและจ่ายโดย HDHP ก่อนหักลดหย่อนและยังได้ผ่อนปรนกฎต่างๆเพื่อให้ HDHP สามารถจ่ายค่าทดสอบและรักษา COVID-19 ได้ล่วงหน้า หักลดหย่อนได้]
- คุณไม่มีประกันสุขภาพเพิ่มเติมที่ไม่ใช่ HDHP
- คุณไม่ได้ใช้ Medicare
- ไม่มีใครสามารถเรียกร้องให้คุณขึ้นอยู่กับการคืนภาษีได้
- คุณไม่มีบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่นสำหรับวัตถุประสงค์ทั่วไป (FSA) หรือบัญชีการชำระเงินคืนสุขภาพ (HRA) คุณสามารถมี FSA หรือ HRA แบบ จำกัด วัตถุประสงค์ FSA หรือ HRA หลังหักลดหย่อน HRA เกษียณอายุหรือ HRA ที่ถูกระงับ
เงินเข้า HSA ได้อย่างไร?
คุณสามารถบริจาคเงินให้กับ HSA ของคุณด้วยตัวคุณเองนายจ้างของคุณอาจบริจาคเงินให้กับ HSA ของคุณหรือบุคคลอื่นอาจบริจาคเงินให้กับ HSA ของคุณ อย่างไรก็ตามการมีส่วนร่วมรายปีทั้งหมดสำหรับ HSA ของคุณมีจำนวน จำกัด ขีด จำกัด จะเปลี่ยนไปในแต่ละปีและแตกต่างกันไปตามอายุของคุณและคุณมีความครอบคลุม HDHP แบบตัวเองหรือความคุ้มครองสำหรับครอบครัวหรือไม่
| คุณสามารถบริจาคให้กับ HSA ได้มากแค่ไหน? | ||
|---|---|---|
| 2019 | 2020 | |
| ความคุ้มครองเฉพาะตนเองที่อายุต่ำกว่า 55 ปี | $3,500 | $3,550 |
| ความคุ้มครองครอบครัวอายุต่ำกว่า 55 ปี | $7,000 | $7,100 |
| คุ้มครองตัวเองอายุ 55+ เท่านั้น | $4,500 | $4,550 |
| ความคุ้มครองครอบครัวอายุ 55+ | $8,000 | $8,100 |
หากการประกันสุขภาพ HDHP ของคุณผ่านงานของคุณนายจ้างของคุณอาจให้การสนับสนุน HSA ของคุณ นอกจากนี้นายจ้างหลายรายตั้งค่าการหักเงินเดือนเพื่อให้คุณสามารถบริจาคส่วนหนึ่งของเช็คเงินเดือนแต่ละรายการเข้าสู่ HSA ของคุณได้โดยตรง เมื่อมีการจ่ายเงินสมทบ HSA ด้วยวิธีนี้คุณจะหลีกเลี่ยงทั้งภาษีเงินได้และภาษีเงินเดือน (FICA) ในขณะที่เงินสมทบที่ไม่ใช่บัญชีเงินเดือนให้กับ HSA จะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เท่านั้น (คุณหักออกจากการคืนภาษีในกรณีนั้น)
หากประกันสุขภาพของคุณไม่ได้ผ่านงานของคุณนายจ้างของคุณอาจไม่เกี่ยวข้อง ในกรณีนี้บางคนเลือกที่จะบริจาครายเดือนอัตโนมัติให้กับ HSA ของตน อย่างไรก็ตามสถาบันการเงินของคุณจะอนุญาตให้คุณบริจาคเงินก้อนให้กับ HSA ของคุณได้หากคุณต้องการแนวทางดังกล่าว และแม้ว่า HSA ของคุณจะได้รับการจัดตั้งขึ้นจากงานของคุณคุณสามารถหยุดเริ่มหรือเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินบริจาคของ HSA ได้ตลอดเวลา สิ่งนี้แตกต่างจากการมีส่วนร่วมของ FSA ซึ่งไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในช่วงกลางปีเว้นแต่คุณจะมีกิจกรรมที่เข้าเกณฑ์
เงิน HSA ของคุณต้องอยู่กับผู้ดูแล HSA ซึ่งอาจเป็นธนาคารเครดิตยูเนี่ยน บริษัท ประกันภัยหรือนายหน้า ตัวเลือกในการมีเงินของคุณในบัญชีนายหน้าหมายความว่าสามารถลงทุนในตลาดหุ้นได้หากเป็นทางเลือกของคุณรับผลตอบแทนจากการลงทุนมากกว่าดอกเบี้ยง่ายๆ (การลงทุนมีความเสี่ยงซึ่งเป็นสาเหตุที่บางคนชอบผลตอบแทนที่ต่ำกว่าและ ความเสี่ยงลดลงซึ่งไปพร้อมกับการเก็บเงิน HSA ไว้ในธนาคารหรือเครดิตยูเนี่ยน)
คุณอาจสามารถให้ทุน HSA ของคุณด้วยการแจกจ่ายจาก Roth IRA แบบดั้งเดิมของคุณ การแจกจ่ายจะต้องทำโดยตรงโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ของ IRA ไปยังผู้ดูแลผลประโยชน์ของ HSA และได้รับอนุญาตเพียงครั้งเดียวในชีวิตของคุณ เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้จาก IRS Publication 969 หรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ
เช่นเดียวกับ IRA ของคุณคุณสามารถมีส่วนร่วมใน HSA ของคุณได้จนถึงวันที่ 15 เมษายนธ ของปีถัดไป (หรือกำหนดเวลายื่นภาษีสำหรับปีนั้นหากเลื่อนจากวันที่ 15 เมษายนเล็กน้อย) ตัวอย่างเช่นหากคุณมีความครอบคลุม HDHP ในปี 2020 แต่ไม่ได้รับเงินสมทบ HSA ปี 2020 สูงสุดภายในสิ้นปีนี้คุณสามารถบริจาคเพิ่มเติมในปี 2020 ได้ในขณะที่คุณเตรียมภาษีในวันที่ 15 เมษายน 2021 หรือคุณ สามารถเลือกที่จะบริจาคทั้งปี 2020 ในวันที่ 15 เมษายน 2021 ขึ้นอยู่กับคุณ [โปรดทราบว่าเส้นตายในการยื่นภาษีสำหรับการคืนสินค้าปี 2019 ได้ขยายไปถึงวันที่ 15 กรกฎาคม 2020 เนื่องจากการระบาดของ COVID-19 ซึ่งหมายความว่าผู้คนมีเวลาถึงวันที่ 15 กรกฎาคม 2020 ในการบริจาค HSA ประจำปี 2019]
ฉันจะใช้กองทุน HSA ของฉันได้อย่างไร
เงินใน HSA ของคุณเป็นของคุณ คุณสามารถใช้จ่ายในสิ่งที่คุณต้องการ อย่างไรก็ตาม หากคุณต้องการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้และค่าปรับคุณจะต้องใช้เงินส่วนแบ่งจาก HSA เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มีสิทธิ์เท่านั้น.
ค่ารักษาพยาบาลที่มีสิทธิ์รวมถึงค่ารักษาพยาบาลที่ประกันสุขภาพของคุณไม่ได้จ่ายให้ แต่จะมีสิทธิ์หักภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางของคุณได้ (หากคุณใช้เงินจาก HSA เพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายเหล่านี้คุณจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ในการคืนภาษีของคุณเนื่องจากจะเป็นการจุ่มสองครั้ง) ดูรายการทั้งหมดใน IRS Publication 502 แต่นี่คือบทสรุป:
- ค่าประกันสุขภาพของคุณหักค่าใช้จ่ายร่วมและประกันเหรียญ (คุณต้องมีความครอบคลุมของ HDHP เพื่อที่จะมีส่วนร่วมกับ HSA และคุณสามารถใช้เงิน HSA เหล่านั้นเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าของคุณภายใต้ HDHP หากคุณเปลี่ยนไปใช้ที่ไม่ใช่ HDHP ในภายหลังและยังมีเงินเหลืออยู่ใน HSA ของคุณคุณสามารถใช้เงินดังกล่าวเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายนอกกระเป๋าที่คุณต้องจ่ายภายใต้แผนสุขภาพใหม่ของคุณแม้ว่าคุณจะไม่สามารถบริจาคเพิ่มเติมให้กับ HSA ของคุณได้เว้นแต่คุณจะเปลี่ยนกลับไปเป็น HDHP)
- ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และยาที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์. ตั้งแต่ปี 2554 ถึงปี 2562 ยาที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์สามารถซื้อได้ด้วยกองทุน HSA ที่ไม่ต้องเสียภาษีหากคุณมีใบสั่งยาสำหรับยาเหล่านี้ แต่พระราชบัญญัติ CARES ซึ่งเน้นที่ COVID-19 เป็นหลักซึ่งได้ยกเลิกข้อกำหนดดังกล่าวทำให้ประชาชนสามารถใช้ภาษีได้ - เงิน HSA ฟรีเพื่อซื้อยาที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์กัญชาทางการแพทย์ไม่มีสิทธิ์ แม้ว่าคุณจะมีใบสั่งยาและอยู่ในสถานะที่ได้รับการรับรองตามกฎหมาย
- ค่าใช้จ่ายทางทันตกรรมเช่นการทำความสะอาดฟันการดูแลป้องกันและการอุดฟัน. อย่างไรก็ตามทันตกรรมเพื่อความงามอย่างหมดจดเช่นการฟอกสีฟันไม่มีสิทธิ์.
- การตรวจตาการผ่าตัดแก้ไขสายตาแว่นตาคอนแทคเลนส์และอุปกรณ์คอนแทคเลนส์ ตราบใดที่แว่นตาหรือหน้าสัมผัสถูกใช้เพื่อเหตุผลทางการแพทย์เช่นการแก้ไขสายตา
- ผลิตภัณฑ์ประจำเดือน (นี่เป็นส่วนเพิ่มเติมใหม่ที่เพิ่มโดยพระราชบัญญัติการดูแลในปี 2020)
- อุปกรณ์ให้นม.
- เวชภัณฑ์เบาหวาน.
- ค่าใช้จ่ายในการปฏิสนธินอกร่างกาย.
- การดูแลทางการแพทย์ทางเลือก ประกันสุขภาพของคุณอาจไม่ครอบคลุมเช่นการรักษาด้วยการฝังเข็มการดูแลไคโรแพรคติกและการดูแลทางการแพทย์ที่จัดทำโดยผู้ประกอบวิชาชีพคริสเตียนศาสตร์
- พรีเมี่ยมสำหรับการต่อเนื่องของ COBRA ประกันสุขภาพของคุณประกันสุขภาพของคู่สมรสหรือประกันสุขภาพของผู้อยู่ในอุปการะของคุณ
- ค่าเบี้ยประกันการดูแลระยะยาว (ขึ้นอยู่กับวงเงินดอลลาร์ที่แตกต่างกันไปตามอายุของคุณและได้รับการจัดทำดัชนีโดย IRS ในแต่ละปี)
- ค่าเบี้ยประกันสุขภาพในขณะที่คุณได้รับเงินชดเชยการว่างงานจากรัฐบาล.
- หากคุณอายุ 65 ปีขึ้นไปเบี้ยประกันภัยสำหรับ Medicare Parts A, B และ D หรือ Medicare Advantage. อย่างไรก็ตามประกันเสริมของ Medicare (Medigap) ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม
แม้ว่า HSA ของคุณในทางเทคนิคจะเป็นบัญชีบุคคลธรรมดา แต่คุณสามารถใช้เพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลของคู่สมรสและผู้อยู่ในความอุปการะภาษีของคุณได้เช่นกัน
ฉันต้องรู้อะไรอีกบ้าง?
คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีเพิ่มเติมแบบฟอร์ม 8889 ปีใดก็ได้ที่คุณนายจ้างของคุณหรือบุคคลอื่นมีส่วนร่วมใน HSA ของคุณแม้ว่าจะไม่มีใครสนับสนุน HSA ของคุณคุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8889 หากคุณถอนตัว เงินจาก HSA ของคุณ
ธนาคารหรือนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ที่คุณใช้เป็นผู้รับฝากทรัพย์สิน HSA จะส่งแบบฟอร์มภาษีให้คุณไม่เกินสองแบบในแต่ละปี แบบฟอร์ม 5498-SA จะแสดงผลงาน HSA ของคุณสำหรับปีแบบฟอร์ม 1099-SA จะแสดงการถอนจาก HSA ของคุณสำหรับปี (ถ้าคุณมี)
คุณจะต้องบันทึกเอกสารที่เพียงพอว่าคุณใช้จ่ายการถอน HSA ไปกับค่ารักษาพยาบาลที่มีสิทธิ์ หากกรมสรรพากรตรวจสอบผลตอบแทนของคุณคุณอาจต้องจัดทำสิ่งต่างๆเช่นใบเรียกเก็บเงินของแพทย์คำอธิบายประกันสุขภาพของแบบฟอร์มผลประโยชน์และใบเสร็จรับเงินสำหรับสิ่งต่างๆเช่นโซลูชันคอนแทคเลนส์และ Band-Aids
กำลังคิดถึงการเล่นเกมของระบบโดยการกระโดดเข้าสู่ HDHP เป็นเวลาสองสามเดือนเพื่อให้คุณสามารถบริจาคเงินปลอดภาษีมูลค่าทั้งปีให้เป็น HSA เพียงเพื่อกลับออกจาก HDHP ในอีกไม่กี่เดือนต่อมา? ไม่ต้องกังวล กรมสรรพากรมีระยะเวลาทดสอบตั้งแต่เดือนธันวาคมของปีที่คุณหักเงินตลอดทั้งปีหน้า หากคุณไม่รักษาความคุ้มครองตามแผนสุขภาพที่หักลดหย่อนได้สูงตลอดระยะเวลาการทดสอบทั้งหมดคุณจะสูญเสียข้อได้เปรียบทางภาษีและอาจถูกปรับโทษ อย่างไรก็ตามหากคุณวางแผนที่จะรักษาความครอบคลุมของ HDHP คุณไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับระยะเวลาการทดสอบ
ดังนั้นหากคุณลงทะเบียนในแผนที่ผ่านการรับรอง HSA ในเดือนตุลาคม 2019 และคุณจะยังคงมีแผนที่ผ่านการรับรอง HSA ตลอดปี 2020 คุณจะได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในปี 2019 และ 2020 ทั้งหมดใน HSA ของคุณ แต่ถ้าคุณยกเลิกการลงทะเบียน HDHP ในช่วงกลางปีในปี 2020 คุณจะต้องเพิ่มจำนวนเงินที่คุณบริจาคให้กับ HSA ของคุณในช่วงเก้าเดือนแรกของปี 2019 (เมื่อคุณไม่มีความครอบคลุม HDHP) เข้ากับรายได้ 2019 ของคุณรวมถึง ภาษีเพิ่มเติม 10%
การปฏิรูปการดูแลสุขภาพและ HSAs
ข้อเสนอการปฏิรูปการดูแลสุขภาพของพรรครีพับลิกันส่วนใหญ่เรียกร้องให้มีการให้ความสำคัญกับ HSAs มากขึ้นรวมถึงข้อ จำกัด การบริจาคที่สูงขึ้นการคลายแนวทางการมีสิทธิ์ในแง่ของผู้ที่สามารถบริจาคเงินได้และเครดิตภาษีเพื่อช่วยให้ผู้คนหาทุน HSAs
ในทางกลับกันพระราชบัญญัติ Medicare for America ซึ่งได้รับการแนะนำในสภาเมื่อปลายปี 2018 และได้รับการสนับสนุนจากสมาชิกสภาคองเกรสหลายคนเรียกร้องให้หยุดการบริจาค HSA เนื่องจากการเรียกเก็บเงินจะช่วยลดการเปิดเผยค่ารักษาพยาบาลจำนวนมากสำหรับหลาย ๆ คน ชาวอเมริกัน
เห็นได้ชัดว่าทั้งสองด้านของทางเดินมีมุมมองที่แตกต่างกันเกี่ยวกับ HSAs แต่ในขณะนี้กฎของ HSA จะไม่เปลี่ยนแปลง