เนื้อหา
- กลุ่มย่อย: อนุญาตให้มีการชดใช้เงินของนายจ้างในปี 2560
- พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ผ่านไปในปี 2559 อนุญาตให้ชำระเงินคืนได้ตั้งแต่ปี 2560
- ใครได้รับความช่วยเหลือจากกฎการชำระเงินคืนใหม่ของ QSEHRA?
- กฎระเบียบใหม่อนุญาตให้นายจ้างทุกขนาดสามารถคืนเงินค่าเบี้ยประกันรายตลาดได้ตั้งแต่ปี 2020
แต่พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ได้เปิดประตูให้นายจ้างรายย่อยเริ่มจ่ายเงินคืนพนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพแต่ละตลาดในปี 2560 และฝ่ายบริหารของทรัมป์ได้สรุปกฎระเบียบใหม่ในปี 2562 ซึ่งอนุญาตให้นายจ้างทุกขนาดสามารถคืนเงินให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่าย ความครอบคลุมของแต่ละตลาดเริ่มตั้งแต่ปี 2020 เราจะอธิบายบทบัญญัติทั้งสองนี้ในบทความนี้
กลุ่มย่อย: อนุญาตให้มีการชดใช้เงินของนายจ้างในปี 2560
พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพงกำหนดให้นายจ้างเสนอผลประโยชน์การประกันสุขภาพให้กับพนักงานที่ทำงานอย่างน้อย 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์หากมีพนักงาน 50 คนขึ้นไป แต่ 96% ของนายจ้างในสหรัฐฯมีพนักงานน้อยกว่า 50 คนดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องเสนอสวัสดิการด้านสุขภาพให้กับคนงาน
หลายคนทำแน่นอน จากการสำรวจของ Transamerica Center for Health Studies ในเดือนสิงหาคม 2015 พบว่า 61% ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนได้รับสิทธิประโยชน์ด้านการประกันสุขภาพ แต่นั่นอาจเป็นการประมาณการที่สูง การวิเคราะห์ของสหพันธ์ธุรกิจอิสระแห่งชาติระบุว่ามีเพียง 29% ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนเท่านั้นที่เสนอความคุ้มครองในปี 2558 และ Kaiser Family Foundation รายงานว่าประมาณ 30% ของธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนเสนอสิทธิประโยชน์ด้านสุขภาพในปี 2018 .
แผนประกันสุขภาพกลุ่มเล็กมีให้บริการในทุกรัฐและแนวทางใหม่ ๆ ในการประกันตนเองทำให้ตัวเลือกความคุ้มครองนี้เป็นจริงมากขึ้นสำหรับนายจ้างขนาดเล็กเช่นกัน แต่คนที่ทำงานให้กับธุรกิจขนาดเล็กทั้งหมดนั้น อย่า เสนอผลประโยชน์ประกันสุขภาพ? พวกเขาต้องใช้ตลาดประกันสุขภาพแต่ละแห่งซึ่งพวกเขาสามารถซื้อความคุ้มครองผ่านการแลกเปลี่ยนประกันสุขภาพหรือนอกการแลกเปลี่ยน (เงินอุดหนุนเบี้ยประกันภัยของ ACA และเงินอุดหนุนส่วนแบ่งต้นทุนไม่สามารถใช้ได้นอกการแลกเปลี่ยน)
สำหรับแผนการซื้อในตลาดแต่ละแห่ง (ในหรือนอกตลาดแลกเปลี่ยน) ผู้ลงทะเบียนซึ่งตรงข้ามกับนายจ้างมีหน้าที่จ่ายเบี้ยประกันภัยแม้ว่าเงินอุดหนุน (ซึ่งเป็นเครดิตภาษีจริง) จะมีให้เพื่อแลกเปลี่ยนกับผู้ที่มีคุณสมบัติตาม เกี่ยวกับรายได้ของพวกเขา
กฎระเบียบในการดำเนินการของ ACA ในช่วงต้นห้ามมิให้นายจ้างจ่ายเงินคืนพนักงานสำหรับการประกันสุขภาพแต่ละตลาดสำหรับนายจ้างรายย่อยสิ่งนี้เปลี่ยนแปลงเมื่อปี 2017 ภายใต้พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 (รายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง) แต่เรามาดูวิธีตีความกฎกัน ก่อนปี 2017:
ACA เองปล่อยให้ปัญหานี้ค่อนข้างเปิดกว้างสำหรับการตีความ แต่ต่อมา IRS ได้แก้ไขปัญหานี้โดยตรงและบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามนั้นสูงมาก: ภาษีสรรพสามิต $ 100 ต่อวันต่อพนักงานที่เกี่ยวข้อง ซึ่งอาจสูงถึง 36,500 เหรียญต่อปีสำหรับค่าปรับสำหรับพนักงานแต่ละคนซึ่งนายจ้างได้ชดใช้เบี้ยประกันสุขภาพรายบุคคล กฎระเบียบดังกล่าวกำหนดให้มีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2557 แต่มีการจัดทำโครงการบรรเทาทุกข์เฉพาะกาลซึ่งทำให้การลงโทษล่าช้าไปจนถึงเดือนกรกฎาคม 2558
โดยพื้นฐานแล้ววิธีที่กรมสรรพากรตีความกฎเกณฑ์ของ ACA การจ่ายเงินคืนพนักงานสำหรับเบี้ยประกันภัยแต่ละตลาดถือเป็น "แผนการจ่ายเงินของนายจ้าง" แผนดังกล่าวอยู่ภายใต้การปฏิรูปตลาดประกันสุขภาพกลุ่มรวมถึงการห้าม จำกัด อายุการใช้งานและผลประโยชน์รายปีและข้อกำหนดที่ให้การดูแลเชิงป้องกันบางอย่างครอบคลุมโดยไม่มีค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ลงทะเบียน
และกรมสรรพากรชี้แจงเป็นพิเศษว่าแผนการจ่ายเงินของนายจ้างไม่สามารถใช้ร่วมกับแผนประกันสุขภาพของแต่ละตลาดเพื่อตอบสนองความต้องการของการปฏิรูปตลาดได้ สิ่งนี้เป็นจริงโดยไม่คำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าการปฏิรูปตลาดของ ACA จะนำไปใช้กับแผนการตลาดแต่ละแผนและแผนตลาดแต่ละรายการใหม่ทั้งหมดจะขายโดยไม่ จำกัด อายุการใช้งานหรือผลประโยชน์รายปีและมีผลประโยชน์ด้านการดูแลป้องกันเช่นเดียวกับแผนสุขภาพกลุ่มย่อย
ไม่มีสิ่งใดที่ป้องกันไม่ให้นายจ้างให้เงินเพิ่มหรือโบนัสที่ต้องเสียภาษีแก่พนักงานแทนการให้สวัสดิการประกันสุขภาพ แต่ผลประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีของเบี้ยประกันสุขภาพกลุ่มและการเตรียมการคืนเงินด้านสุขภาพไม่สามารถใช้เพื่อคืนเงินให้พนักงานสำหรับเบี้ยประกันสุขภาพรายบุคคล
พระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ผ่านไปในปี 2559 อนุญาตให้ชำระเงินคืนได้ตั้งแต่ปี 2560
ในเดือนธันวาคม 2016 HR34 ซึ่งเป็นพระราชบัญญัติการรักษาในศตวรรษที่ 21 ได้รับการลงนามในกฎหมายโดยประธานาธิบดีโอบามากฎหมายดังกล่าวเป็นเรื่องไกลตัว แต่การเปลี่ยนแปลงอย่างหนึ่งที่เกิดขึ้นคือการอนุญาตให้ธุรกิจที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คนสามารถจัดตั้ง บริษัท ขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองได้ การเตรียมการชดเชยสุขภาพนายจ้าง (QSEHRAs)
หากธุรกิจขนาดเล็กไม่เสนอแผนประกันสุขภาพกลุ่ม QSEHRA จะให้ธุรกิจคืนเงินให้กับพนักงานโดยไม่ต้องเสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายบางส่วนหรือทั้งหมดในการซื้อประกันสุขภาพของแต่ละตลาดการแลกเปลี่ยนหรือการแลกเปลี่ยนนอกสถานที่ (ถ้า แผนซื้อจากการแลกเปลี่ยนพนักงานยังคงมีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือพิเศษ แต่มูลค่าของ QSEHRA จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาความสามารถในการจ่ายได้ของความคุ้มครองและจำนวนเงินช่วยเหลือของ ACA จะลดลงตามจำนวนเงินที่พนักงานได้รับ จากนายจ้างผ่าน QSEHRA)
การใช้ QSEHRA จำนวนเงินสูงสุดที่นายจ้างสามารถคืนเงินได้ในปี 2020 คือ $ 5,250 สำหรับความคุ้มครองของพนักงานคนเดียวและ $ 10,600 สำหรับความคุ้มครองครอบครัว (จำนวนเงินเหล่านี้จัดทำดัชนีโดย IRS ในแต่ละปี) การชำระเงินคืนสูงสุดจะคิดตามสัดส่วนของเดือนดังนั้นพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างในช่วงกลางปีจะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนตามสัดส่วนของการชำระเงินคืนสูงสุดประจำปีเท่านั้น
ใครได้รับความช่วยเหลือจากกฎการชำระเงินคืนใหม่ของ QSEHRA?
สำหรับพนักงานที่ทำงานในธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่มีประกันสุขภาพความพร้อมของเงินอุดหนุนพรีเมี่ยมในการแลกเปลี่ยนนั้นขึ้นอยู่กับรายได้รวมถึงขนาดครอบครัวและค่าใช้จ่ายในการครอบคลุมพื้นที่ของผู้สมัคร โดยทั่วไปเงินอุดหนุนจะมีให้ในกรณีส่วนใหญ่หากรายได้ครัวเรือนของผู้สมัคร (การคำนวณเฉพาะ ACA) ไม่เกิน 400% ของระดับความยากจน
หากคุณกำลังได้รับเงินช่วยเหลือพิเศษ (เครดิตภาษีพรีเมี่ยม) ในการแลกเปลี่ยนและนายจ้างของคุณเริ่มต้นการชำระคืนเบี้ยประกันภัยภายใต้ QSEHRA เงินช่วยเหลือจากการแลกเปลี่ยนจะลดลงตามจำนวนเงินที่นายจ้างต้องชำระคืน
แต่ถ้าคุณไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินช่วยเหลือพิเศษในการแลกเปลี่ยน (หรือถ้าคุณเป็น แต่เลือกที่จะซื้อความคุ้มครองของคุณนอกการแลกเปลี่ยนซึ่งไม่มีเงินอุดหนุน) QSEHRA อาจเป็นประโยชน์โดยตรงกับคุณหากนายจ้างของคุณตัดสินใจที่จะ ใช้ประโยชน์จากตัวเลือกนั้น
บทความนี้สรุปสถานการณ์ต่างๆที่ผลประโยชน์ของ QSEHRA อาจเป็นประโยชน์เป็นอันตรายหรือเป็นกลางต่อสถานการณ์ทางการเงินของพนักงาน
กฎระเบียบใหม่อนุญาตให้นายจ้างทุกขนาดสามารถคืนเงินค่าเบี้ยประกันรายตลาดได้ตั้งแต่ปี 2020
ก่อนปี 2020 นายจ้างรายใหญ่ไม่ได้รับอนุญาตให้คืนเงินค่าจ้างพิเศษตามราคาตลาดของพนักงาน นายจ้างที่มีพนักงานประจำตั้งแต่ 50 คนขึ้นไปจะต้องเสนอประกันสุขภาพกลุ่ม (ซื้อจาก บริษัท ประกันหรือผู้ประกันตน) เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษนายจ้างของ ACA และพวกเขาต้องเผชิญกับบทลงโทษที่สูงขึ้นตามที่อธิบายไว้ข้างต้นหากพวกเขา คืนเงินให้พนักงานสำหรับเบี้ยประกันภัยของแต่ละตลาด
แต่ในเดือนตุลาคม 2017 ประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามในคำสั่งของฝ่ายบริหารที่มีเป้าหมายเพื่อผ่อนคลายกฎเกณฑ์ในประเด็นนี้คำสั่งของฝ่ายบริหารไม่ได้เปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ใด ๆ ด้วยตัวมันเอง เพียงแค่สั่งให้หน่วยงานของรัฐบาลกลาง "พิจารณาเสนอกฎข้อบังคับ" ที่จะบรรลุเป้าหมายต่างๆ
หนึ่งในเป้าหมายเหล่านั้นคือการขยายการใช้การเตรียมการคืนเงินด้านสุขภาพ (HRAs) และให้ความยืดหยุ่นในการใช้งานมากขึ้นรวมถึง "อนุญาตให้ใช้ HRA ร่วมกับความครอบคลุมของกลุ่มอื่น ๆ "
อีกหนึ่งปีต่อมาในเดือนตุลาคม 2018 กรมแรงงานกระทรวงการคลังและบริการสุขภาพและมนุษย์ได้เผยแพร่กฎระเบียบที่เสนอเพื่ออนุญาตให้ใช้ HRA ร่วมกับการครอบคลุมตลาดแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงขนาดของนายจ้าง
ข้อบังคับได้รับการสรุปในเดือนมิถุนายน 2019 ซึ่งส่วนใหญ่เป็นไปตามที่เสนอ แต่มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างกฎใหม่มีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2020 ทำให้นายจ้างรายใหญ่สามารถปฏิบัติตามคำสั่งนายจ้างของ ACA ได้โดยเสนอ HRA ที่ครอบคลุมเป็นรายบุคคล (เรียกว่า ICHRA ออกเสียง "ick-rah") ใช้ในการคืนเงินให้พนักงานสำหรับค่าประกันสุขภาพของแต่ละตลาด [กฎดังกล่าวยังอนุญาตให้นายจ้างเสนอ HRA "ยกเว้นผลประโยชน์" ซึ่งสามารถใช้เพื่อคืนเงินค่าเบี้ยประกันสำหรับความคุ้มครองที่ถือเป็นผลประโยชน์ยกเว้น แต่เนื่องจากผลประโยชน์ที่ได้รับยกเว้นไม่ใช่ความคุ้มครองขั้นต่ำที่จำเป็นนายจ้างรายใหญ่จึงไม่สามารถปฏิบัติตามความรับผิดชอบของนายจ้างได้โดยการเสนอ HRA ผลประโยชน์ที่ยกเว้น]
มีนายจ้างเพียงไม่กี่รายที่เสนอ ICHRAs สำหรับปี 2020 เนื่องจากกฎได้รับการสรุปเพียงไม่กี่เดือนก่อนที่นายจ้างส่วนใหญ่จะใช้ช่วงเวลาการลงทะเบียนแบบเปิดสำหรับความคุ้มครองในปี 2020 และไม่มีเวลาให้พวกเขาเริ่มต้นใช้งาน แต่ผู้จัดการฝ่ายสิทธิประโยชน์กำลังดำเนินการเพื่อเปิดตัวแพลตฟอร์ม ICHRA สำหรับปี 2021 และคาดว่าจะใช้กันอย่างแพร่หลายในปีต่อ ๆ ไป
ในขณะที่สามารถเสนอ QSEHRAs ได้ก็ต่อเมื่อนายจ้างไม่เสนอประกันสุขภาพกลุ่มใด ๆ เลย แต่กฎใหม่นี้อนุญาตให้นายจ้างเสนอแผนสุขภาพแบบกลุ่มให้กับพนักงานบางคนในขณะที่เสนอ HRA อื่น ๆ ที่สามารถใช้เพื่อคืนเงินค่าเบี้ยประกันแต่ละตลาด ความแตกต่างจะต้องขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทของพนักงานที่ไม่เหมาะสมตัวอย่างเช่นพนักงานเต็มเวลากับพนักงานพาร์ทไทม์และพนักงานไม่สามารถเสนอตัวเลือกของแผนกลุ่มหรือ HRA ได้ และไม่มีพนักงานระดับใดที่สามารถเสนอทางเลือกระหว่างแผนสุขภาพกลุ่มและ HRA ความคุ้มครองรายบุคคล (กล่าวอีกนัยหนึ่งนายจ้างต้องเป็นผู้เลือกว่าจะเสนอทางเลือกใดให้กับพนักงานแต่ละชั้น)
นอกจากนี้กฎข้อสุดท้ายกำหนดว่าหากชั้นของพนักงานได้รับการเสนอ HRA ความคุ้มครองรายบุคคลจะต้องมีจำนวนพนักงานขั้นต่ำ (อย่างน้อย 10 คนหากธุรกิจมีพนักงานน้อยกว่า 100 คนอย่างน้อย 10% ของพนักงานหาก ธุรกิจมีพนักงานระหว่าง 100 ถึง 200 คนและมีพนักงานอย่างน้อย 20 คนหากธุรกิจมีพนักงานมากกว่า 200 คน) สิ่งนี้ช่วยป้องกันการเลือกที่ไม่พึงประสงค์ (สำหรับแต่ละตลาด) ที่อาจเกิดขึ้นหากธุรกิจมีพนักงานเพียงไม่กี่คนที่มีอายุมาก / ป่วย ฯลฯ มากกว่าค่าเฉลี่ย แต่ก็เป็นผู้ที่เกิดขึ้นเช่นกัน กลุ่มคนงานที่ไม่ได้รับความเสียหายและเลือกที่จะโอนคนงานเหล่านั้นไปยังตลาดแต่ละแห่งผ่าน HRA ที่ครอบคลุมส่วนบุคคลเพื่อประหยัดเงินในแผนสุขภาพของกลุ่ม
เช่นเดียวกับในกรณีของ QSEHRAs มีปฏิสัมพันธ์ที่ค่อนข้างซับซ้อนระหว่างการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนแบบพรีเมียมและ HRA ความคุ้มครองของแต่ละบุคคล แต่มีความแตกต่างที่สำคัญบางประการ: บุคคลสามารถได้รับผลประโยชน์ QSEHRA และเงินช่วยเหลือพิเศษขึ้นอยู่กับสถานการณ์ แต่ไม่สามารถรับทั้งเงินช่วยเหลือพิเศษและผลประโยชน์ ICHRA ผู้ลงทะเบียนจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาเข้าใจรายละเอียดเกี่ยวกับการมีสิทธิ์ได้รับเงินอุดหนุนพิเศษในการแลกเปลี่ยนและการมีสิทธิ์นั้นจะได้รับผลกระทบอย่างไรหากนายจ้างเสนอ HRA ความคุ้มครองส่วนบุคคล
ซึ่งแตกต่างจาก QSEHRAs กฎสุดท้ายสำหรับ HRAs ความครอบคลุมส่วนบุคคลไม่ได้ จำกัด ว่านายจ้างจะสามารถคืนเงินให้พนักงานได้เท่าใดสำหรับการครอบคลุมตลาดของแต่ละบุคคล ธุรกิจจะต้องมีความสอดคล้องกันในแง่ของจำนวนเงินที่เสนอให้กับสมาชิกของกลุ่มพนักงานและแม้ว่าจำนวนเงินที่ชำระคืนอาจแตกต่างกันไปตามอายุของพนักงาน แต่การปรับตามอายุของจำนวนเงินที่ชำระคืนจะต้องไม่แตกต่างกันเกิน 3: 1 อัตราส่วน
กฎสุดท้ายระบุว่า 1.1 ล้านคนคาดว่าจะได้รับสิทธิประโยชน์จาก ICHRA ในปี 2020 และคาดว่าจะเพิ่มขึ้นเป็น 11 ล้านคนภายในปี 2572